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什么是“五险一金”?五险一金的计算方法一览

来源:个税网    发布时间:2020-11-09 14:29:28

什么是“五险一金”?

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“五险”讲的是五种保险包括:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。“一金”是指住房公积金。

“五险一金”中养老保险、医疗保险和失业保险是由企业和个人共同缴纳,“五险一金”中工伤保险和生

育保险完全是由企业承担。个人不需要缴纳。( 注:“五险”是法定的,“一金”不是法定的。)

五险一金的计算方法

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【计算公式】月缴费额=月缴基数×缴费系数 ( 注:月缴费额为当月缴纳保险金额,月缴基数为缴纳人税前工资,缴

费系数根据每年国家规定不同地区不同人群相应缴费系数。)

【例】2008年上海市月缴费金额基数,其上下限分别按2008年上海市全职工月平均工资(3292元)的300%和60%确定,上限为9876元

下限为1975元。税前工资1500元→月缴费基数为1975元,税前工资4000元→月缴费基数为4000元。

以基本工资为5,000元试算

个人缴纳企业缴纳

计算公式缴纳金额计算公式缴纳金额

基本养老保险缴费工资基数×8%5000×8%=400元缴费工资基数×22%

5000×22%=1100元

基本医疗保险缴费工资基数×2%5000×2%=100元缴费工资基数×12%5000×12%=600元

大额医疗费用

互助资金3.3元=3.3元缴费工资基数×1%5000×1%=50元

失业保险缴费工资基数×1%5000×1%=50元缴费工资基数×2%5000×2%=100元

工伤保险--缴费工资基数×0.5%5000×0.5%=25元

住房公积金缴费工资基数×7%5000×7%=350元缴费工资基数×7%5000×7%=350元

合计缴费工资基数×18%+3.35000 × 18% + 3.3 = 903元缴费工资基数×42.5%5000 × 42.5% = 2125元

注:1)企业具体情况不同,工伤保险缴费系数会略有不同;

2)补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定,员工本人和公司存缴比例为1%至8%(取正整数);

3)2007年度住房公积金月缴存额上限为7392元,下限1478元;执行时间2007年7月—2008年6月;个人公积金缴纳比例:7%(住

房公积金一年一调)。

上海市外来人口综合保险计算方法

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2009年度缴纳综合保险费的基数。为其使用外来从业人员的总人数乘以上年度全市职工月平均工资的60% 。

用人单位按照缴费基数12.5%的比例缴纳综合保险费 。即 3292*0.6*0.125*外来从业人员的总人数=246.9*外来从业人

员的总人数。

建筑施工单位按照缴费基数5.5%缴纳综合保险费。即 3292*0.6*0.055*外来从业人员的总人数=108.6*外来从业人员的

总人数。

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级数全月应纳税所得额税率

1 不超过 500元 的5%

2 超过 500元 至 2000元 的部分10%

3 超过 2000元 至 5000元 的部分15%

4 超过 5000元 至 20000元 的部分20%

5 超过 20000元 至 40000元 的部分25%

…… ※以后每高2万税率递增5%……

全月应纳税所得额 = 税前工资 (含加班费及各种补贴) - 2000元 - 五险一金

以税前工资5000元为例(四舍五入到个位)

全月应纳税所得额5000 - 2000 - 903 = 2097元

全月应纳税所得额对象金额税率支付税额

不超过 500元 的500元5%25元

超过 500元 至 2000元 的部分1500元10%150元

超过 2000元 至 5000元 的部分497元15%75元

个人所得税250元

以税前工资10000元为例(四舍五入到个位)

个人所得税(10000-2000-1565)*20%=1287

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